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收到退回的增值税怎么做账

2020-10-23 纳税业务 173
增值税是我们大多数企业的第一大税收种类,一般企业都是要根据税法的规定来计算企业要缴纳的增值税额的,但是有的时候因为计算或者交易的其他原因,会出现多缴纳的情况,这就需要退回,那退回的增值税怎么做账?大家实在不清楚的话,可点击下文继续了解.
增值税是我们大多数企业的第一大税收种类,一般企业都是要根据税法的规定来计算企业要缴纳的增值税额的,但是有的时候因为计算或者交易的其他原因,会出现多缴纳的情况,这就需要退回,那退回的增值税怎么做账?大家实在不清楚的话,可点击下文继续了解.

退回的增值税怎么做账

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

增值税会计处理有什么规定?

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

一般纳税人上交增值税的会计处理?

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款

收到税务局退回附加费税款如何做会计分录

先征后返的税费属于政府补助中的税收返还.根据《企业会计准则第16号--政府补助》及应用指南的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.

(1)与资产相关的政府补助.与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入).

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入).

(2)与收益相关的政府补助.与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入).

退回的增值税怎么做账?上文给大家分了多缴增值税当月退回、结转后退回、次月退回以及收到退回后月末结转四种情况来讲解相关的分录处理,最后还给大家普及了一般纳税人增值税缴纳的会计处理,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和小编交流哦.

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